财务工作守则

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12、盘赢的固定资产，经培训中心领导及总经理批准后，按盘赢的重置完全价值入帐：

13、盘亏和损失的固定资产，单项净值在10000元以下的，报培训中心领导审批，单项净值在10000元以上的，由主管部门审批。

七、成本和费用管理

 成本费用管理是关系到改善山庄经营管理，加强经济核算，提高山庄经济效益的一项细致复杂的工作，具有较强的政策性，培训中心及山庄成本费用开支的依据是《企业财务通则》和《旅游、饮食服务企业财务制度》以及国家颁发的有关法规和财经纪律。

1、山庄的成本主要是指食品饮料、调料、维修材料，对成本的管理要制定预算的成本率，编制菜谱酒谱以确定每种菜肴的标准成本，从而计算成本额和售价。

2、每日对成本原材料消耗进行审核，检查仓库领料单、内部转帐单、鲜活食品验收单等与成本有关的全部原始凭证。

3、根据餐饮成本月末累积数，对饮食经营情况进行总结和评论，分析经营销售和成本与预算的执行情况，认真分析影响收入、成本变化的各种因素。

4、各项费用开支应严格控制在预算范围内。

5、建立工资管理制度，明确工资性支出的具体项目及其方法，列入成本费用的职工福利费按职J'SE资总额的14％提取，职工教育经费按职工工资总额的1．5％提取，工会经费按职工工资总额的2％提取，提取的福利费按规定使用。

6、领用物品必须填写领料单，经部门经理签字后方可去仓库领货，手续不全，一律不发放物品。

7、所有采购物品，都必须通过申请及批准后，在预算内执行，超预算要提交说明报告。

8、公关交际费，必须填写申请报告，经批准后，方可使用。

9、根据预算管理控制实际消耗的各种水、电、气等能源费用和营业费用、管理费用和财务费用。

10、各项费用开支标准应遵守财政部I、]和本单位制定的费用开支实施细则。不符合规定的，财务部有权拒付。

11、凡报支的各种费用，必须以原始单据凭证，经手人必须在单据上签字，并写明简要事由，经部门领导人、财务经理、总经理、培训中心领导成员等按审批权限签字审批。

12、成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。

八、收入、税金管理

1、营业收入是指山庄在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入，主要指客房、餐饮、商场、娱乐、商务等收入。

2、山庄的营业收入经审计后，存放保险柜内，次日由专人取出清点无误后，送银行。不准坐支现金，如确实需要，要向银行申请批准后方可使用。

3、 财务部应每月统计出各营业部门和收入数，对其作出分析，与上年同期和本年预算相比较，找出差错，分析原因。

4、山庄产品的定价：

1) 饭店客房的定价方法是运用边际贡献率和千分之一定价法相结合的方法，结合旅游市场的具体行情进行定价。

2) 餐饮的定价按成本率或毛利率，确定餐饮主产品的价格。

3) 商场销售价格是按照进销差价率方法制定。

4) 每年编制全山庄的营业收入预算，在执行中每个季度进行修改和调整。

5、其他收入的管理

1)山庄采用权责发生制来确认营业收入。

2)对已确认的收入，需折让或折扣的，散客必须由接待人申请，并写明原因，部门经理认可，总经理或分管经理批准后，方可作冲帐处理，团队必须由营销部申请，并写明原因，报总经理和分管经理批准后方可作冲帐处理。

3)建立信用政策，对酒店的应收帐款，每月报出帐龄分析及信用分析。

6、培训中心和山庄的一切主营收入、附营收入以及各项营业外收入都必须报财部入帐，各部门不得留收入、私设小金库存。

7、山庄的一切营业收入应按《税法》规定的项目遵照执行，准确核算各项税收，及时足额的交纳。

九、信用管理

1、管理组织：

1) 信用委员会：山庄成立以总经理、财务部经理、房务部经理、营销部经理、餐饮部经理组成的信用委员会。委员会负责确立酒店信用政策，每月适时召开会议，讨论有问题单位、旅行社的帐款，根据造成欠款的责任者，落实催收欠款人员。

2) 信用员：财务部内设信用员，根据山庄政策，具体负责收集信用信息，收回应收帐款有关部门在与旅行社及纳入本山庄公司卡会员单位订阅销售合同时，应会同财务部进行信用评估，签定价格标准及付款条件，并将山庄的有关信用政策向客人解释清楚。因团队登记差错而出现帐款混乱时应由接待部门更正修改，把正确的数据提供给财务部信用员，以便及时收款。

2、信用标准：

信用标准是山庄同意授予客户信用所要求的最低标准

山庄给予宾客赊欠进，必须对其进行进行信用评估，评估内容为：

1）户的信誉；

2）客户的偿债能力；

3）客户的资本；

4）抵押或担保；

5）经济状况；

6）客户往来款结算情况；

7）公司帐号、开户行，银行征询(个人信用卡征询)。

山庄给予住店散客最高赊欠款限额为2000元，信用员每天要查看超出赊帐限额的客人帐款，看是否的担保公司或压信用卡，预付定金及了解宾客史等，与大堂经理、房务部、餐饮部统一制定催款名单，及时发出催付通知。

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3、信用条件

信用条件是酒店要求客户支付赊欠款项的条件。

1) 对国内旅行社原则上预付款制，信用期间不得超过一个月；

2) 对其他单位实行预收帐款办法；

3) 对于长包房，在客户正式租用前七天，预付一个月(以30天计算)的费用，并以此冲减协议书有效期内最后一个月的费用。客户应付的租金，一律按月结算，最迟于月中十五日前付清当月费用，逾期客户应支付按银行贷款日息加付的费用；

4) 零星散客住店时，使用信用卡付款，应先压印信用卡，现金付款应办理预付款手续：一般内宾住店一律按其住宿费收取预付款；

4、坏帐处理

对确实无法收回的应收款项，应查明原因和责任分别处理。由于责任事故造成的坏帐损失，应追究的关人员的经济责任，并按情节轻重，责任过失，赔偿部分或全部损失。由过失人赔偿弥补后的损失以及由于非责任事故所造成的损失，应按以下规定的审批权限报经批准后，作坏帐损失列入企业管理费用。

单项损失不足5000元的，由山庄自行处理，报主管部门备案，单项损失在家5000元以上，不足50000元的，由主管部门审批，单项损失在50000元以上的，由主管部门会同财政部门审批。

十、无形资产、递延资产的管理制度

1、 无形资产为土地使用权，按原始价值入帐，摊销期为10年。

2、 递延资产为固定资产改良支出。

十一、成本、费用开支实施细则

成本为食品成本、酒水成本、商品销售成本、材料维修成本。成本开支范围按照《旅游、饮食报务企业的会计制度》和《国营企业成本管理暂行条例》执行。费用分为营业费用、管理费用、财务费用三个部分组成。

1、营业费用是指山庄各营企部门经营过程中所发生的费用，如工作人员的工资、服装费用、福利费、津贴、差旅交通费、工作餐、工会经费、领用的宾客用品、清洁用品、文具印刷、电脑用品、包装物、针棉织品、玻璃瓷器、洗涤费、办公费、培训费、修理费、邮电费、公关费、汽车使用费、劳保费、及各类待摊费用的分摊等。

2、管理费用分酒店管理费用、行政管理费、饭店其他管理费用三大块构成。

1) 酒店管理费用由能源费、出国培训费、员工培训费、劳动保险费、电脑房费用、坏帐损失、律师顾问费等。坏帐损失采用实际列支的办法。维修保养费按实列支(含工程部人员的费用)，递延资产摊销，根据((旅游、饮食服务企业会计制度))按期摊销。

2) 行政管理费是指行政管理人员的工资、福利费、差旅费、交通费及各种劳保、办公费、报刊杂志费、邮电费、公关费、汽车使用费、服装费、物料消耗、洗涤费等，主要是指后台行政管理部门人员的费用。

3) 饭店其他管理费是指饭店应提的折旧费、保险费、租赁费，计提上级管理费、房产税、印花税、车船使用税、土地使用税、副食品发展基金、市场调节基金等税费。

3、财务费用主要是指按贷款利率预提的贷款利息、汇兑损失、银行手续费、信用卡佣金。

对大额费用要先记入待摊费用核算，一年内分期摊入各相关部门的营业费用或管理费用。

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