财务工作守则

十二、营业利润及分配的管理制度

1、建立山庄利润分析制度，编制利润计划，确定目标利润，明确利润的考核指标以及责权归属，定期召开利润分析会议。

2、饭店经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金。

利润总数=饭店经营利润一管理费用一财务费用±营业外收支+投资收益及亏损

净利润=利润总额一所得税

通过以上计算公式逐级核算饭店的净利润，确保经营成果计算的准确无误。

3、建立营业外收支的管理制度，对饭店各项罚没支出，要进行严格的限制，对其他友好单位的捐赠应建立严格的控制制度。

4、建立利润分配管理，应严格建立企业依法缴纳所得税制度，严格按{{旅游、饮食服务企业会计制度}}和{(会计准则)}对盈余公积金、公益金进行提取和使用。

十三、财务报告与财务评价制度

1、报表的设置及编制

1）山庄根据{(会计准则)}和((旅游、服务企业会计制度))的规定设置了资产负债表、损益表、现金流量表，其报表格式、填写报口径、复核制度、填报时间、报送单位应遵守财政部，国家统计局的统一规定。

2）山庄根据内部管理的需要，设置一些内部报表，如营业费用明细表，管理费用明细表，并对格式、指标、编报要求作统一规定。

2、山庄根据内部管理的要求，每月编制财务情况说明书，对企业财务进行评价。内容包括：

1）主要经营指标的完成情况和增减原因的分析。从收入、成本、费用、利润情况上着手分析企业贯彻政策、经营方向、经营作风，主客观原因。

2）经济效益评价指标的计算数据和指标比较。

3）所有者权益的变动情况。

4）国有资产保值指标的完成指标的完成情况。

5）利润的实现及分配情况、公积金、公益金的分配比例

6）各项税款的计提、缴纳情况。

7）固定资产增减变动情况、折旧的计提方法和标准。

8）递延资产的主要内容、摊销期限、比例及数额。

9）投资的主要内容和投资收益以及投资收益的计算方法。

10）应付福利费、公益金的提取和使用情况。

11）应收帐款和其他应收款的主要内容和存在问题。

12）应付帐款主要内容及存在问题。

13）上年财务决算经审计需调整事项的调整说明。

3、按财政部公布的企业经济效益评价指标，进行综合系统分析对酒店财务状况进行综合评价。

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